4.5 Вопросы по НДС

C 1 января 2026 ставка НДС для компаний на основной системе налогообложения (ОСНО) изменится с 20% до 22%. Ниже рассказываем про все изменения.

Новые пороги дохода бизнеса на УСН для уплаты НДС

Как это будет с 1 января 2026 года

Снижается лимит дохода для освобождения от НДС. Если доход предпринимателя на УСН за 2025 год или в течение 2026 года превысит 20 млн ₽, ему придется платить НДС. Уменьшение лимита будет происходить постепенно:

• до 20 млн ₽ — в 2026 году;
• до 15 млн ₽ — в 2027;
• до 10 млн ₽ — в 2028.

Как это работает в 2025 году

В 2025 году бизнес, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), платит НДС после того, как его совокупный годовой доход превысит порог в 60 млн ₽.

НДС рассчитывается по общему доходу за прошедшие месяцы и может расти в течение всего года:

• если в течение всего 2025 года доход не превысил 60 млн ₽ — ресторан не облагается НДС;
• если в течение 2025 года в сумме за предыдущие месяцы доход стал больше 60 млн ₽, но меньше 250 млн ₽ — НДС 5% с первого числа следующего за превышением месяца;
• если в течение 2025 года общий доход стал больше 250 млн ₽, но меньше 450 млн ₽ — НДС 7% с первого числа следующего за превышением месяца;
• если в течение 2025 года общий доход стал больше 450 млн ₽ — бизнес больше не сможет использовать УСН, а НДС будет 22% с первого числа следующего за превышением месяца.

Итого

Система налогообложения	Доход	НДС в 2025 году	НДС в 2026 году
ОСНО	Любой	20%	22%
УСН	Меньше 20 млн ₽	Без НДС	Без НДС
	20 — 250 млн ₽	5%	5%
	250 — 450 млн ₽	7%	7%
	Больше 450 млн ₽	20%	Переход на ОСНО и ставка в 22%

Подробнее о льготах — на сайте или в налоговой службе по месту регистрации ресторана.

Какие новые документы и отчеты появятся у плательщиков НДС на УСН

Организациям и ИП на УСН, которые с 2026 года становятся плательщиками НДС, необходимо:

• выставлять счета-фактуры, в том числе счета-фактуры налогового агента.

  За их отсутствие предусмотрен штраф — 10 000 ₽ или 30 000 ₽. Подробнее — в статье 120 НК РФ;

• вести книги покупок и продаж: для отражения операций по начислению НДС и заявлению вычетов;

• сдавать декларацию по НДС в электронном виде — по утвержденному законом формату.

Декларация сдается ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Например, за 1 квартал 2026 года декларацию нужно подать до 27 апреля, потому что 25 апреля — выходной день.

После сдачи декларации НДС налог уплачивается тремя равными частями в течение квартала — не позднее 28 числа каждого месяца.

Пример

За первый квартал 2026 года ресторан подал декларацию НДС на сумму 30 000 ₽. Делим сумму на три равные части — каждая составит 10 000 ₽:

• первый платеж нужно внести до 28 апреля;
• второй: до 28 мая;
• третий: до 26 июня, потому что 28 июня — выходной день.

О ПСН — патентной системе налогообложения

Уменьшение дохода для применения патента

Сейчас ИП имеют право применять патент, если его доход с начала года меньше 10 млн ₽. После его превышения ИП должны будут переходить на упрощенную (УСН) или основную систему налогообложения (ОСНО).

Предприниматели на патенте, которые заработали больше 10 млн ₽ в 2025 году, не смогут получить новый патент в 2026 году.

Как перейти на УСН

Сообщите о переходе в налоговый орган до 31 декабря 2025 года. Если этого не сделать, бизнес автоматически перейдет на общую систему налогообложения.

Можно ли оформить патент до перехода ограничения

Можно, — если по прогнозам доход превысит 10 млн ₽ не с начала, а в течение 2026 года. Оформляйте патент на период, пока ограничение не будет достигнуто, — например, на месяц, три месяца или полгода.

В этом случае также рекомендуем подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2025 года. Это позволит избежать дополнительной налоговой нагрузки: при утрате права на ПСН плательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения.

Изменения в отчетности Яндекс Еды и Деливери

В ежемесячном отчете по заказам и расшифровке к нему добавится несколько новых столбцов.

Вот, что они означают:

• Процент стоимости услуг — процент, который согласован в рамках договора. Он же отражается в вашем личном кабинете;

• Размер стоимости услуг — стоимость услуг сервиса без учета НДС.

  Как считаем: из суммы в столбце Размер стоимости услуг, включая НДС вычитаем текущую ставку НДС;

• Размер стоимости услуг, включая НДС — итоговая стоимость услуг сервиса, включая НДС.

Изменения в отчетности будут только при расчете основной стоимости услуг сервиса.

Как изменить НДС в личном кабинете

Если ваш НДС изменится, его нужно будет менять и в личном кабинете. Подробнее о том, как изменить НДС в меню — в статье.

А в этой статье рассказываем, как изменить НДС для одного ресторана и посмотреть, есть ли запланированные изменения.

Итого

В 2026 году ставка НДС для ОСНО увеличится на 2%. Для УСН порог освобождения от НДС снизится до 20 млн ₽.

Патент применить не получится, если оборот заведения за 2025 год был больше 10 млн ₽.

Что нужно сделать до конца 2025 года

1. Проверить доход и выбрать другую систему налогообложения — при необходимости.
2. Проверить, может ли заведение получить льготу по НДС.
3. Подать заявления: об изменений системы налогообложения и льготах, если они действуют для заведения.
4. Настроить систему учета для нового налогового режима: документы, счета-фактуры и другое. Если используете электронные системы, обновить их для работы с новой системой налогообложения.