Вопросы по НДС

Что такое НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это надбавка, которую государство взимает на каждом этапе, когда товар или услуга переходят от одного продавца к другому. Платит его не одна компания, а каждый, кто участвует в процессе производства или продажи.

Чтобы один и тот же налог не начислили несколько раз, бизнес может вычитать ту сумму, которую уже заплатил, например, поставщик. Так в бюджет перечисляют только разницу с той части, которую компания прибавила к цене.

Разберемся, как это работает, на примере ниже — разбили его на несколько этапов:

Этап 1
Поставщик продает муку пекарне за 100 ₸. Из них 89 ₸ — это стоимость товара, а 11 ₸ — размер НДС в 12%, который продавец заложил в цену.

Эти 11 ₸ он и перечисляет в бюджет.

Этап 2
Пекарня печет хлеб и поставляет его в магазин за 150 ₸. 134 ₸ — цена с учетом работы, аренды и упаковки, еще 16 ₸ — налог в 12%.

Поскольку 11 ₸ уже оплатили при закупке, в бюджет нужно перечислить только разницу: 16 ₸ – 11 ₸ = 5 ₸.

Этап 3
Магазин продает хлеб за 200 ₸: 179 ₸ — стоимость с наценкой, еще 21 ₸ — размер НДС в 12 %.

Если учитывать, что 16 ₸ уже заплатили ранее, он перечисляет в бюджет: 21 ₸ – 16 ₸ = 5 ₸.

В итоге покупатель уплачивает весь налог в размере 21 ₸, которые уже были включены в цену хлеба. При этом каждая компания в цепочке внесла в бюджет только свою долю.

В сумме государство получило 11 ₸ + 5 ₸ + 5 ₸ = 21 ₸. Это и есть 12% от стоимости хлеба без НДС: 179 ₸ × 12%.

Однако на практике НДС оплачивает конечный покупатель — потому что налог уже заложен в цену. Бизнес просто собирает его с нас и передает государству.

Как рассчитывается и уплачивается НДС

Каждый квартал компании должны:

1. Посчитать, сколько НДС они получили с продаж конечному покупателю.
2. Посчитать, сколько НДС они заплатили своим поставщикам при покупке товаров и услуг.
3. Из суммы первого пункта вычесть сумму второго — так получится финальный размер налога, который нужно заплатить.

Как считать НДС

Ниже — две популярных и простых формулы, которые часто используют для подсчета.

Чтобы выделить НДС из цены, если в нее уже учитывается налог

НДС \= Цена с НДС × (ставка / (100 \+ ставка))

Например: 112 000 ₸ × (12 / 112) = 12 000 ₸.

Чтобы добавить НДС к цене, если цена без налога

Цена с НДС \= Цена без НДС × (1 \+ ставка / 100\)

Например: 100 000 ₸ × 1.12 = 112 000 ₸.

Зачем нужен НДС

Для государства это важнейший источник налоговых поступлений. Для бизнеса — это система, которая помогает учитывать все движения НДС и платить налог только с разницы между операциями.

Ниже — ответы на самые популярные вопросы по теме.

Как отчитываться и платить налог

Основной отчет по НДС в Казахстане — декларация по налогу на добавленную стоимость. Она состоит из:

• основной формы — с номером 300.00;
• девяти приложений — с номерами от 300.01 до 300.09, которые детализируют отдельные виды операций.

Налог уплачивается ежеквартально: до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за первый квартал 2025 года НДС нужно оплатить до 25 мая.

Перед оплатой необходимо сдать декларацию по НДС — до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за первый квартал 2026 года подать декларацию нужно до 15 мая.

С 2026 года основную форму декларации нужно будет подавать в другие сроки: не раньше 15 числа месяца, следующего за отчетным, и не позднее 15 числа второго месяца. Например, за первый квартал 2026 года подать декларацию нужно не раньше 15 апреля и не позже 15 мая.

В каких документах отражается НДС

• Электронные счета-фактуры или ЭСФ. Это цифровые документы, подтверждающие факт выплаты НДС за товар, работу или услугу.
• Декларация по налогу на добавленную стоимость — по форме 300.00.
• Фискальные чеки.

Итог

НДС снимают на каждом этапе движения товаров или услуг. Фактически его платит конечный потребитель, а компании просто передают налог по цепочке, отражая суммы в документах и декларациях.

C 1 января 2026 общая ставка НДС изменится с 12% до 16%. Ниже рассказываем про все изменения.

Новые пороги дохода бизнеса на УСН для уплаты НДС

Как это будет с 1 января 2026 года

Порог для постановки на НДС снижен до 10 000 МРП — месячного расчетного показателя. Он равен 43 250 000 ₸.

Изменения в отчетности Яндекс Еды

В ежемесячном отчете по заказам и расшифровке к нему добавится несколько новых столбцов.

• Процент стоимости услуг — процент, который согласован в рамках договора. Он же отражается в вашем личном кабинете;

• Размер стоимости услуг, без НДС — стоимость услуг сервиса без учета НДС.

  Как считаем: из суммы в столбце Размер стоимости услуг, включая НДС вычитаем текущую ставку НДС;

• Размер стоимости услуг, включая НДС — итоговая стоимость услуг сервиса, включая НДС.

Изменения в отчетности будут только при расчете основной стоимости услуг сервиса.

Итого

В 2026 году основная ставка НДС для увеличится на 4%.

Порог для постановки на НДС снижен до 10 000 МРП или 43 250 000 ₸.

Что нужно сделать до конца 2025 года

1. Проверить доход и выбрать другую систему налогообложения — при необходимости.
2. Настроить систему учета для нового налогового режима: документы, счета-фактуры и другое. Если используете электронные системы, обновить их для работы с новой системой налогообложения.